Spadkobranie a sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat w podatek dochodowy. 

Zgłosili się do mnie ostatnio klienci z prośbą o pomoc przy sprzedaży mieszkania, którego byli właścicielami na drodze spadkobrania, czekali 5 lat, ale czy musieli czekać 5 lat że sprzedażą? Odpowiedź brzmi nie. 

Nie, nie zawsze jest należny podatek dochodowy przy zbyciu nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem 5 lat. Wszystko zależy od kilku kluczowych czynników:

1. Ogólna zasada – 5 lat od nabycia

Zgodnie z ustawą o PIT (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), dochód ze sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości.

W przypadku spadku – liczymy 5 lat od nabycia przez spadkodawcę!

Od 1 stycznia 2019 roku obowiązuje zasada, że:

Termin 5-letni liczy się od momentu, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę, a nie przez spadkobiercę.

2. Przykład:

Twój ojciec kupił mieszkanie w 2010 roku. Zmarł w 2022 roku. Ty odziedziczyłeś to mieszkanie i sprzedałeś je w 2024 roku.

• Czy zapłacisz podatek?

Nie, ponieważ od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość (2010), minęło już ponad 5 lat. Ty możesz sprzedać ją bez podatku dochodowego – nawet jeśli od nabycia spadku minęły tylko 2 lata.

‼️⚠️ Zgodnie z ustawą o PIT, termin 5-letni liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie (lub wybudowanie) nieruchomości.

3. Uwaga – inne przypadki mogą skutkować podatkiem

• Jeśli spadkodawca nabył nieruchomość niedawno (np. 2 lata przed śmiercią), to 5 lat liczysz właśnie od jego nabycia, a więc sprzedaż wcześniej niż po 5 latach może podlegać opodatkowaniu.

• Jeśli np. spadkobiercy wybudowali dom na działce po spadku, to 5-letni okres liczony będzie od zakończenia budowy, nie od dziedziczenia działki.

4. Ulga mieszkaniowa – alternatywa

Nawet jeśli zbycie następuje przed upływem 5 lat, można uniknąć podatku, korzystając z ulgi mieszkaniowej, tj. przeznaczając przychód ze sprzedaży w ciągu 3 lat na:

• zakup innej nieruchomości,

• budowę,

• remont,

• spłatę kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe.

Masz pytania, potrzebujesz konsultacji? Zapraszam do kontaktu 📲📱📞